يتم استخدام النموذج 1065 بواسطة الشراكات والشركات ذات المسئولية المحدودة متعددة الأطراف التي تخضع للضريبة كشراكات للإبلاغ عن إيرادات ونفقات الأعمال. نظرًا لأن الشراكة ليست كيانًا خاضعًا للضريبة ، يتم الإبلاغ عن الأرباح الصافية في الإقرار الضريبي الشخصي لكل شريك. نموذج 1065 ضروري للإبلاغ عن جميع إيرادات الشراكة والخصومات والاعتمادات للسنة الضريبية.
نوصي بتعيين محاسب أو استخدام برنامج ضريبي مثل TurboTax بدلاً من إعداد Form 1065 يدويًا. باستخدام البرنامج الضريبي ، يمكنك التأكد من حصولك على جميع التخفيضات الضريبية التي تتأهل لها ، وسيقوم البرنامج بتقديم نموذج 1065 إلكترونيًا مع الوكالات الفيدرالية والوكالات الحكومية. قم ببدء الإقرار الضريبي الخاص بك 1065 (مجانًا للمحاولة ، وادفع عندما يكون جاهزًا لتقديم).
زيارة TurboTax
فيما يلي الخطوات الثمانية اللازمة لإكمال النموذج 1065:
1. جمع المعلومات اللازمة لملف نموذج 1065
تنزيل القالب: PDF | كلمة | Google Doc
قبل إعداد النموذج 1065 للشراكة ، ستحتاج أولاً إلى جمع البيانات المالية ذات الصلة. ستحتاج إلى بيانات مالية للسنة الضريبية ، ومعلومات لكل شريك ، وتفاصيل متعمقة حول الأصول الثابتة والمدفوعات الضريبية. لقد أنشأنا قائمة اختيار نموذج 1065 مجانية لمساعدتك في جمع هذه المعلومات.
المعلومات والتقارير اللازمة لإعداد نموذج 1065 للشراكة ما يلي:
- بيان الأرباح والخسائر: يلخص دخل ومصروفات الشركة للسنة الضريبية ويحسب صافي الربح / الخسارة. إذا كنت تستخدم برنامج محاسبة مثل QuickBooks ، فيمكنك تشغيل تقرير الربح والخسارة في دقائق معدودة فقط.
- بيان الميزانية العمومية: يلخص الأصول والخصوم وحقوق المالك في نهاية السنة الضريبية. يمكنك بسهولة تشغيل تقرير الميزانية العمومية إذا كنت تستخدم QuickBooks.
- نموذج العام الماضي 1065: ستحتاج إلى الرجوع إلى عائد شراكة العام الماضي ، لذلك عليك أن تكون مفيدًا عند إعداد عائد هذه السنة.
- رقم هوية صاحب العمل: هذا هو رقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي ، والمعروف أيضًا برقم تعريف دافع الضرائب. إذا لم يكن لديك هذا الرقم بعد ، فستحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على رقم واحد من مصلحة الضرائب قبل تقديم عائد الشراكة.
- تاريخ بدء العمل: ستحتاج إلى تقديم التاريخ الذي بدأت فيه العمل.
- كود النشاط التجاري الرئيسي: يمثل هذا الرمز الرقمي خط العمل الرئيسي الذي تشارك فيه الشراكة. حدد الرمز الذي يصف شراكتك على أفضل وجه من القائمة الواردة في نموذج 1065 تعليمات.
- النشاط التجاري الرئيسي: هذا وصف موجز لطبيعة النشاط التجاري للشراكة. ومن الأمثلة على ذلك التصنيع أو البيع بالتجزئة أو خدمات الطعام أو الخدمات المهنية.
- المنتج الرئيسي أو الخدمة: هذا وصف موجز للمنتج أو الخدمة الرئيسية التي تقدمها الشراكة. ومن الأمثلة على ذلك اللعب أو المطعم أو المحاسبة.
- طريقة المحاسبة: النقد أو الاستحقاق هي أكثر الطرق المحاسبية شيوعًا. لمزيد من التفاصيل ، راجع دليلنا على طريقة النقد مقابل الاستحقاق.
- عدد الشركاء: إجمالي عدد الشركاء في العمل.
- معلومات الشركاء: لكل شريك ، ستحتاج إلى الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضرائب ومقدار رأس المال الذي استثمروه خلال العام ونموذج W-9 موقّع أو نموذج W-8BEN.
- التوزيعات المقدمة للشركاء: ستحتاج إلى تقارير توضح مقدار المدفوعات لكل شريك ، وما إذا كانت هذه المدفوعات مصنفة على أنها مدفوعات مضمونة أو توزيعات للربح ، وأي ضريبة فدرالية أو ضريبية للدولة يتم حجبها عن هذه المدفوعات.
- نموذج 1099 متطلبات الإبلاغ: ستحتاج إلى معرفة ما إذا كانت الشراكة مطلوبة لإصدار أي نماذج 1099 ، وما إذا كانت الشراكة قد أصدرت بالفعل النماذج 1099. لمزيد من التفاصيل ، راجع دليلنا حول إعداد التقارير في نموذج 1099.
- مشتريات الأصول الثابتة: ستحتاج إلى تقرير يوضح تاريخ ومبلغ كل عملية شراء أصل ثابت (مثل الآلات أو المعدات أو أجهزة الكمبيوتر أو الأثاث أو المباني). ستحتاج أيضًا إلى معرفة تاريخ وضع كل أصل في الخدمة للاستخدام التجاري.
باستخدام QuickBooks ، يمكنك توفير الوقت والبقاء منظمًا عن طريق إنشاء تقارير تلقائيًا ، بما في ذلك حسابات الأرباح والخسائر والميزانية العمومية. أكثر إثارة ، يمكن للمحاسبين استيراد بيانات QuickBooks لتسريع عملية إعداد الضرائب. ابدأ اليوم بخصم يصل إلى 50٪ على QuickBooks Online.
زيارة QuickBooks
2. ملء نموذج 1065 قسم المعلومات العامة
الآن وبعد أن أصبحت لديك بيانات مالية ومعلومات حول الشراكة والشركاء ، فلنبدأ في إعداد الإقرار الضريبي للشراكة ، بدءًا من أعلى النموذج 1065. يطلب الجزء العلوي من النموذج 1065 معلومات عامة حول الشراكة ، مثل الاسم ، العنوان ونوع العمل الذي تعمل عليه الشراكة.
المعلومات التي يتم الإبلاغ عنها في الجزء العلوي من النموذج 1065 تشمل:
- اسم الشراكة
- عنوان الشراكة
- النشاط التجاري الرئيسي ورمز العمل
- رقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي (EIN)
- تاريخ بدء العمل
- طريقة المحاسبة
قسم المعلومات العامة في الجزء العلوي من النموذج 1065 ، عائد دخل الشراكة في الولايات المتحدة
3. ملء نموذج 1065 قسم الدخل والخصومات
في الصفحة الأولى من النموذج 1065 ، نعرض إيرادات الأعمال والخصومات الخاصة بالشراكة. الغرض من هذا القسم هو حساب صافي دخل العمل العادي (أو الخسارة) للسنة الضريبية. ستأتي تفاصيل الدخل والمصروفات من بيان الأرباح والخسائر الخاص بالشراكة.
بعض النصائح لإعداد الصفحة الأولى من النموذج 1065:
- دخل الاستثمار: يتم تسجيل الدخل من أنشطة الاستئجار ومن المحافظ الاستثمارية في قسم مختلف من النموذج 1065 ، في الجدول "ك".
- تقرير الربح والخسارة: إذا كنت تستخدم برنامج محاسبة مثل QuickBooks ، فقد وضعنا دليلًا لمساعدتك في إعداد بيان الربح والخسارة. ستستخدم بيان الربح والخسارة لإكمال هذا القسم من النموذج 1065.
- معلومة اضافية: تتطلب بعض البنود سطر جدول أو نموذج أو بيان منفصل لتوفير تفاصيل إضافية.
يعود قسم الدخل والخصومات في شراكة مصلحة الضرائب الأمريكية - نموذج 1065
4. ملء النموذج 1065 الجدول ب
الجدول B ، الموجود في الصفحتين الثانية والثالثة من النموذج 1065 ، يطرح 25 سؤالًا تتطلب إجابة بنعم / لا. هذه الأسئلة ذات طبيعة فنية. ستحتاج إلى الرجوع إلى نموذج 1065 تعليمات للمناقشة التفصيلية لكل سؤال يتم طرحه.
بعض النصائح للإجابة على الأسئلة في الجدول ب:
- تركز بعض الأسئلة على الأفراد أو الكيانات (مثل الشركات والشراكات) التي تمتلك 50٪ أو أكثر في الشراكة.
- تسأل بعض الأسئلة حول الاستثمارات التي قامت بها الشراكة في شراكات أو شركات أخرى.
- تحدد إجابة السؤال 4 ما إذا كانت الشراكة تحتاج إلى ملء بنود الميزانية العمومية في الجداول L و M-1 و M-2.
- إذا كانت الشراكة لها حسابات بنكية أو استثمار في دول خارج الولايات المتحدة ، فاحرص بشكل خاص على السؤال 8.
- إذا كان أي شريك في شراكتك من الرعايا الأجانب ، فاحرص على السؤال 14. قد تحتاج هذه الشراكة إلى حجب الضريبة على الدخل المخصص للشركاء الأجانب.
عودة إلى الجدول "ب" ، معلومات أخرى ، قسم نموذج مشاركة 1065
نموذج 1065 جدول B الأسئلة 4A - 4D
الغرض من السؤال الرابع هو معرفة ما إذا كان يجب عليك إعداد الميزانية العمومية (الجدول L) ، ودفتر التسويات الضريبية (الجدول M-1) ، وتحليل حسابات رأس المال للشركاء (الجدول M-2). إذا كان بإمكانك الإجابة بـ "نعم" على جميع الأسئلة الأربعة ، فلن تتم مطالبتك بإكمال الجداول L أو M-1 أو M-2 أو M-3 من النموذج 1065.
الأجزاء الأربعة من السؤال الرابع هي:
- إجمالي الإيصالات: هل كسبت الشراكة أقل من 250،000 دولار من إجمالي الإيرادات خلال العام؟
- إجمالي الأصول: هل كانت أصول الشركة أقل من مليون دولار خلال العام؟
- الايداع في الوقت المناسب من K-1s: هل قدمت الشراكة جدول K-1 لشركائها في أو قبل تاريخ الاستحقاق ، بما في ذلك أي امتدادات؟
- الجدول M-3: هل الشراكة مطلوبة لتقديم الجدول M-3 ، تسوية الدخل الصافي ، للسنة؟ من بين أشياء أخرى ، يكون الجدول M-3 مطلوبًا عندما يكون لدى شركة ما إجمالي موجودات لا تقل عن 10 ملايين دولار ، أو إجمالي إيراداتها لا تقل عن 35 مليون دولار ، أو تمتلك 50٪ على الأقل في شراكة أخرى مطلوبة لتقديم ملف M-3.
السؤال 4 (الجدول ب ، نموذج مصلحة الضرائب 1065)
5. ملء نموذج 1065 الجدول K
الجدول K عبارة عن ملخص لإيرادات الشركة والخصومات والاعتمادات الخاصة بالسنة. سيتم تخصيص المبالغ الموضحة في الجدول K لكل شريك باستخدام الجدول K-1. سيحصل كل شريك على جدول K-1 حتى يتمكنوا من إدراج الدخل من الشراكة في الإقرارات الضريبية الشخصية الخاصة بهم.
الجدول K (نموذج مصلحة الضرائب 1065)
6. ملء النموذج 1065 الجدول L الميزانية العمومية
الغرض من الجدول L هو تزويد مصلحة الضرائب بتفاصيل جميع الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشراكة اعتبارًا من بداية ونهاية السنة الضريبية. إذا كنت تستخدم برنامجًا للمحاسبة مثل QuickBooks Online ، فستأتي هذه المعلومات مباشرةً من تقرير الميزانية العمومية.
جدول الموازنة L (نموذج مصلحة الضرائب 1065)
7. ملء نموذج 1065 الجدول M-1
الغرض من الجدول M-1 هو إظهار أي اختلافات في كيفية الإبلاغ عن الإيرادات والمصروفات لأغراض مسك الدفاتر ولأغراض الضرائب. يتم تلخيص أي اختلافات بين الطريقتين في الجدول M-1. لا يحتاج الجميع لملء هذا الجدول الزمني ، ولكن.
تتضمن بعض الاختلافات الشائعة في ضريبة الكتب:
- التعديل لمدة 50 ٪ من الوجبات
- إيرادات الفوائد المعفاة من الضرائب
- مصاريف غير قابلة للخصم مثل الغرامات والعقوبات
الجدول M-1 (نموذج مصلحة الضرائب 1065) يوفق بين إيرادات الدفتر والإقرار الضريبي
8. ملء نموذج 1065 الجدول M-2
الغرض من الجدول M-2 هو إظهار التغييرات في حساب رأس المال الخاص بالشركاء للسنة وحساب الرصيد النهائي. إذا كنت معتادًا على المعادلة المحاسبية التي تتساوى فيها الأصول مع المطلوبات زائد حقوق الملكية ، فإن حسابات رأس المال الخاصة بالشركاء تمثل جزء حقوق المساهمين من هذه المعادلة.
يوضح الجدول M-2 (نموذج مصلحة الضرائب 1065) التغييرات في حسابات رأس المال أو حقوق الملكية للشركاء.
نموذج 1065 التواريخ المستحقة
آخر موعد لتقديم الاستمارة 1065 هو 15 مارس لشراكات السنة التقويمية. تمديد فترة ستة أشهر ينقل الموعد النهائي إلى 15 سبتمبر. تنتقل المواعيد النهائية لعطلة نهاية الأسبوع أو العطلات إلى يوم العمل التالي. بالنسبة لشراكات السنة المالية ، من المقرر تقديم النموذج 1065 في اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث الذي يلي نهاية السنة المالية.
نموذج 1065 تواريخ الاستحقاق لعام 2019 والسنوات السابقة
نموذج 1065 الأسئلة المتداولة (FAQs)
لقد ناقشنا كيفية إعداد الإقرارات الضريبية للشراكة باستخدام النموذج 1065. أدناه نرد على بعض الأسئلة الشائعة التي تطرح حول إعداد الإقرارات الضريبية للشراكة. إذا كان لديك سؤال حول النموذج 1065 ، فلا تتردد في نشر سؤالك في منتدى FitSmallBusiness. سنكون سعداء للإجابة على سؤالك.
الأسئلة الشائعة حول النموذج 1065 تشمل:
هل يتعين على الزوج والزوجة تقديم عوائد الشراكة؟
يمكن. إذا قمت بتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة أو كيان تجاري آخر مع الدولة ، فستحتاج إلى تقديم نموذج 1065. ومع ذلك ، إذا كان لديك شراكة عامة غير مدمجة وكان كلا الزوجين يملكان الشركة ويديرانها ، فيجوز لك اختيار تقديم جدولين ج بموجب قواعد المشاريع المشتركة المؤهلة.
هل يحتاج كل شريك إلى تقديم نموذج 1065؟
لا. الشراكة أو ملفات LLC نموذج واحد 1065 للسنة. يقوم هذا النموذج 1065 بزيادة الدخل والخصومات والائتمانات لهذا العام. ثم يخصص هذا الدخل والخصومات والائتمانات لكل شريك باستخدام الجدول K-1. يستخدم كل شريك الجدول K-1 لإعداد الإقرار الضريبي الشخصي الخاص به.
هل يمكن أن يكون لشركة ذات مسؤولية محدودة شريك أجنبي؟
نعم فعلا. الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات يمكن أن يكون لها شركاء أجانب. هناك بعض المسؤوليات الضريبية الإضافية ، رغم ذلك. سوف تحتاج الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو الشراكة إلى حجب الضريبة الفيدرالية والولائية على الدخل المخصص للشركاء الأجانب. يحتاج الشركاء الأجانب إلى رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي ويحتاجون إلى تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم في الولايات المتحدة.
ما البرنامج الذي يمكنه التعامل مع النموذج 1065؟
ستحتاج إلى برنامج ضريبي يمكنه إعداد عوائد كيان العمل. TurboTax يمكن إعداد عوائد ضريبة الشراكة. يمكن لـ TurboTax Business أيضًا استيراد البيانات من QuickBooks ويمكنه إنشاء نموذج 1099-MISC.
الخط السفلي
بعد قراءة هذه المقالة ، يجب أن تكون لديك فكرة جيدة عن الشخص المطلوب لإكمال النموذج 1065. ويشمل ذلك معرفة ما هي المعلومات والوثائق التي ينبغي أن تكون في متناول اليد. يمكنك الآن ملء النموذج 1065 يدويًا.
ومع ذلك ، يمكنك أيضًا استخدام TurboTax لإكمال الإقرار الضريبي هذا العام. سيبحث TurboTax عن جميع الخصومات التي تتأهل لها والتعامل مع جميع الحسابات اللازمة لإكمال النموذج 1065 نيابة عنك. خذ TurboTax لاختبار قيادة مجاني لمدة 30 يومًا لترى بنفسك.
زيارة TurboTax
