الجدول C ، المعروف أيضًا باسم "النموذج 1040 ، الربح والخسارة" ، هو نموذج ضريبي في نهاية العام يستخدم للإبلاغ عن الدخل أو الخسارة من ملكية فردية أو شركة ذات مسؤولية محدودة. يجب عليك تقديم جدول C إذا كان الغرض الأساسي من عملك هو تحقيق إيراد / ربح وإذا كنت تشارك بانتظام في أنشطة عملك.
الجدول C مستحق في أو قبل 15 أبريل للدخل / الخسائر خلال العام السابق. قم بتنزيل نموذج IRS Schedule C ومتابعته ، حيث أننا سنتعرف على الخطوات الخاصة بكيفية إكمال الجدول C. بشكل صحيح. إذا كنت مؤهلاً للعمل التجاري الفردي وكان لديك أقل من 5000 دولار في مصاريف العمل ، فيحق لك تقديم ملف C -EZ بدلا من ذلك.
سيقوم برنامج ضريبي مثل TurboTax تلقائيًا بتحديد Schedule C أو C-EZ لك. سيطرحون عليك أسئلة لمعرفة أين يجب إضافة الدخل وسيقومون بإعداد الجدول كجزء من عائدك. يمكنك البدء مع TurboTax مجانًا والدفع فقط عند قيامك بالملف.
زيارة TurboTax
فيما يلي الخطوات السبعة اللازمة لإكمال الجدول C:
1. جمع المعلومات التجارية اللازمة
نظرًا لاستخدام نموذج ضريبة الجدول "ج" الخاص بك للإبلاغ عن الدخل و / أو الخسائر ، فإن أول شيء تريد القيام به عند إكمال الجدول "ج" هو الحصول على تقرير الربح والخسارة الخاص بك للسنة السابقة. ستحتاج أيضًا إلى أن تكون معلومات عملك العامة جاهزة ، مثل EIN إذا كان لديك واحدة.
ومع ذلك ، إذا كان لديك نفقات أعمال تقل عن 5000 دولار ، فقد تكون مؤهلاً لإكمال الجدول C-EZ ، والذي يتطلب معلومات أقل من النموذج الذي نذهب إليه أدناه. أيضًا ، إذا كنت تستخدم برنامجًا للمحاسبة مثل QuickBooks Online ، فيمكنك ببساطة تشغيل تقرير الأرباح والخسائر للسنة الضريبية واستخدام ذلك لإكمال كل قسم من جدولك C.
إذا كنت لا تستخدم برنامج محاسبة ، فنحن نوصي باستخدام QuickBooks. سيضمن QuickBooks تنظيم كتبك ويوفر لك الوقت عندما يتحول موسم الضرائب حيث يمكنك ببساطة طباعة ربحك وخسارتك لإعداد الجدول C. انقر هنا للحصول على ما يصل إلى 50٪ من QuickBooks Online.
زيارة QuickBooks
2. املأ 1040 الجدول C معلومات العمل الأساسية
يتطلب القسم الأول من الجدول C في أعلى النموذج معلومات أساسية مثل اسم النشاط التجاري وعنوانه. ستجد أدناه شرحًا موجزًا لكيفية إكمال كل حقل من الحقول في هذا القسم.
السطر أ: العمل أو المهنة الرئيسية ، بما في ذلك المنتج أو الخدمة - اذكر نوع العمل الذي لديك وما إذا كنت تبيع المنتجات أو الخدمات أم لا.
السطر ب: العمل الرئيسي أو رمز النشاط المهني - حدد الرمز الذي يصف عملك على أفضل وجه من قائمة رموز النشاط المهني التي توفرها مصلحة الضرائب. أدخل هذا الرمز في هذا الحقل.
السطر ج: الاسم التجاري - ضع اسم عملك في هذا المجال. إذا لم يكن لديك اسم نشاط تجاري ، فاترك هذا الحقل فارغًا. لمعرفة المزيد حول كيفية اختيار اسم النشاط التجاري ، تحقق من كيفية تسمية النشاط التجاري - الدليل النهائي.
السطر د: رقم هوية صاحب العمل (EIN) - أدخل رقم معرف صاحب العمل المكون من 9 أرقام. إذا لم يكن لديك واحد ، فأدخل رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك في الحقل مباشرة أعلى السطر ب. بشكل عام ، إذا كان لديك موظفون أو تديرون أعمالك كشركة أو شراكة ، فأنت بحاجة إلى رقم EIN. تأكد من قراءة مقالتنا كيفية التقدم بطلب للحصول على EIN.
السطر هـ: عنوان العمل - أدخل العنوان الفعلي لعملك. لا تدخل P.O. المربع هنا. إذا أجريت أعمال خارج مكتبك الرئيسي ، فاترك هذا الحقل فارغًا طالما أن هذا هو العنوان الذي سيظهر في نموذجك 1040. تعرف على ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي على المكتب المنزلي.
السطر واو: طريقة المحاسبة - حدد طريقة المحاسبة التي تستخدمها لتتبع الدخل والمصروفات (نقدا أو مستحق). تسمح لك طريقة النقد بالتعرف على الدخل والمصروفات عندما تتلقى المدفوعات (الدخل) أو تقوم بالدفع (النفقات). تتطلب طريقة الاستحقاق تسجيل الإيرادات والمصروفات بمجرد تقديم الخدمات.
السطر ز: المشاركة المادية في العمل - المشاركة المادية تعني أنك شاركت بنشاط في العمليات التجارية وأنك لم تكن مجرد مستثمر حضر اجتماع مجلس الإدارة في بعض الأحيان. يوجد 7 اختبارات حددها مصلحة الضرائب ويجب عليك تلبية اختبار واحد أو أكثر من 7 اختبارات لتلبية متطلبات "المشاركة المادية". راجع تعليمات IRS Schedule C لمعرفة ما إذا كنت تفي بالمتطلبات.
الخط ح: إذا بدأت عملك في السنة الضريبية الحالية ، فحدد هذا المربع. خلاف ذلك ، اتركه فارغًا.
الخط الأول - إذا دفعت مقاولًا 600 دولار أو أكثر خلال السنة الضريبية ، فعليك تحديد "نعم" في هذا السطر. من خلال تحديد "نعم" ، يتعين عليك إرسال نموذج 1099 إلى كل مقاول دفعته 600 دولار أو أكثر خلال السنة الضريبية. يشبه نموذج 1099 نموذج W2 للموظف. لمعرفة المزيد ، راجع دليل التقارير 1099.
الخط J - إذا قمت بتحديد "نعم" على السطر الأول ، فعليك أيضًا تحديد "نعم" على الخط J.
3. أكمل 1040 الجدول C الجزء الأول - إجمالي الدخل
ستجد أدناه وصفًا موجزًا للمعلومات التي تحتاج إلى الإبلاغ عنها في قسم "الدخل الإجمالي" في الجدول "ج" وحيث يمكنك العثور على هذه المعلومات في بيان الربح والخسارة.
السطر 1: إجمالي الإيرادات أو المبيعات - هذا هو المبلغ الإجمالي لجميع المنتجات والخدمات التي يتم بيعها لعملائك قبل مراعاة أي عوائد منتج أو تكاليف أخرى ذات صلة لتوليد تلك المبيعات. ستظهر الإيصالات الإجمالية كبند أول في بيان الربح والخسارة. في هذا المثال ، إجمالي الإيصالات هو $820,705.
السطر 2: العوائد والبدلات - هذا هو المبلغ الإجمالي للمبالغ المستردة التي قدمتها للعملاء للمنتجات المستردة أو التالفة. إذا قمت بتخفيض سعر البيع لأي منتج ، يعتبر ذلك بدل مبيعات ويجب الإبلاغ عنه أيضًا في هذا السطر. بشكل عام ، ستظهر المرتجعات والبدلات مباشرة أسفل رقم الإيصالات الإجمالية في بيان الربح والخسارة. في هذا المثال ، لا توجد عائدات أو بدلات للإبلاغ عنها.
السطر 3: اطرح السطر 2 (المرتجعات والبدلات) من السطر 1 (إجمالي الإيصالات أو المبيعات) وأدخل الفرق في هذا السطر.
البند 4: تكلفة البضائع المباعة - هذه هي تكلفة إنتاج جميع المنتجات التي قمت ببيعها. في هذا المثال ، تكلفة البضائع المباعة هي $476,298.
السطر 5: الربح الإجمالي - هذا هو الربح قبل أي نفقات التشغيل. في هذا المثال ، الربح الإجمالي هو $344,407.
بيان الربح والخسارة - الدخل الإجمالي
فيما يلي نموذج بيان الربح والخسارة لشركة وهمية. تشير الأرقام الموجودة في لقطة الشاشة إلى السطر الموجود في الجدول "ج" الذي ستضعه على هذا الرقم.
4. إكمال 1040 الجدول C الجزء الثاني - قسم النفقات
ستجد أدناه وصفًا موجزًا للمعلومات التي تحتاج إلى الإبلاغ عنها في قسم المصروفات في الجدول 1040 بالجدول C وبعض النصائح حول كيفية القيام بذلك.
السطر 8: الإعلان - قم بتضمين الأموال التي تنفق للإعلان عن عملك مثل النشرات وبطاقات العمل أو الإعلان الذي تم شراؤه على Facebook.
البند 9: مصاريف السيارة والشاحنات - لديك خيار خصم النفقات الفعلية لاستخدام سيارتك للعمل أو الحصول على خصم قياسي بالأميال. راجع دليلنا لمعرفة الطريقة التي ستمنحك أكبر خصم.
السطر 10: العمولات والرسوم - تضمين أي مدفوعات العمولات أو رسوم الإحالة التي أدخلت على مندوبي المبيعات أو غيرهم.
السطر 11: عقد العمل - المدفوعات التي تتم للمقاولين المستقلين عن الخدمات المقدمة لعملك تنتمي هنا. لا تقم بتضمين أي أجور تدفع للموظفين على هذا الخط.
السطر 12: النضوب - يشبه الاستنفاد مصروف الاستهلاك ، ولكنه يمثل انخفاضًا كبيرًا في الموارد الطبيعية. يستخدم هذا عادة من قبل شركات التعدين والأخشاب والبترول.
البند 13: الاستهلاك والقسم 179 - قم بتضمين الخصم السنوي المسموح به لاسترداد تكلفة معدات العمل أو الممتلكات الاستثمارية المستخدمة في عملك والتي لها عمر مفيد يتجاوز السنة الضريبية. لمعرفة المزيد حول كيفية حساب هذا الخصم ، راجع دليلنا على القسم 179 خصم.
البند 14: برامج استحقاقات الموظفين - اقتطع المساهمات التي قدمتها لبرامج استحقاقات الموظفين مثل خطط التأمين الصحي والتأمين على الحياة.
البند 15: التأمين (بخلاف التأمين الصحي الذي ينتمي إلى السطر 14) - خصم الأقساط المدفوعة للتأمين على الأعمال التجارية مثل التأمين ضد المسؤولية.
السطر 16 أ: فائدة الرهن - اقتطع أي فائدة دفعتها إلى بنك أو مؤسسة مالية مقابل رهن لديك على مبنى تستخدمه فقط لعملك ، مثل المستودع. يجب أن تتلقى نموذج 1098 لمجموع الفوائد التي دفعتها.
السطر 16 ب: الفائدة (أخرى) - اقتطع مدفوعات الفائدة التي قمت بها ولكن لم تحصل على نموذج 1098 لـ.
البند 17: الخدمات القانونية والمهنية - اقتطع أي رسوم يتم دفعها للمحاسبين مثل الرسوم الضريبية الإعدادية أو أي رسوم يتم دفعها للمحامي الذي يمثل عملك.
السطر 18: مصروفات المكتب - اقتطع اللوازم المكتبية ونفقات البريد.
البند 19: خطط التقاعد وتقاسم الأرباح - اقتطع أي مساهمات قمت بها لصالح موظفيك في خطة التقاعد أو تقاسم الأرباح.
الخط 20 أ: استئجار أو استئجار سيارات - اقتطع المبالغ المدفوعة لاستئجار أو استئجار السيارات أو الآلات أو المعدات للعمل. إذا كنت قد استأجرت سيارة لأكثر من 30 يومًا ، فيرجى الرجوع إلى منشور مصلحة الضرائب للحصول على تعليمات إضافية.
السطر 20 ب: استئجار أو استئجار العقارات التجارية الأخرى - أدخل المبلغ الذي دفعته لتأجير أو استئجار الممتلكات مثل المساحات المكتبية.
السطر 21: الإصلاحات والصيانة - اقتطع الإصلاحات الطفيفة والصيانة التي لا تضيف إلى قيمة العقار. على سبيل المثال ، دفع عامل سباك لإصلاح المرحاض أو لفصل الحوض سيذهب هنا.
السطر 22: اللوازم - اقتطع تكلفة المواد واللوازم المستخدمة في عملك. بعض الأمثلة هي الكتب أو الأدوات والمعدات الصغيرة.
البند 23: الضرائب والتراخيص - يمكنك خصم ضرائب وتراخيص المبيعات الحكومية والمحلية. إذا قمت بجمع الضريبة من المشتري ، يجب عليك أيضًا تضمين المبلغ المحصل في إجمالي الإيصالات (السطر 1). يمكنك أيضًا خصم ضرائب العقارات والممتلكات الشخصية على الأصول التجارية والتراخيص والرسوم الخاصة بالتجارة أو العمل (أي رخصة العمل) ، والضرائب على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المدفوعة نيابة عن موظفيك.
السطر 24 أ: السفر والوجبات والترفيه - اقتطع نفقات الإقامة والنقل والوجبات أثناء السفر بعيدًا عن المنزل للعمل. تعرف على المزيد هنا حول خصم نفقات السفر.
الخط 24 ب: الوجبات المخصومة والترفيه - يمكنك خصم ما يصل إلى 50 ٪ من الوجبات المؤهلة ونفقات الترفيه. تعرف على المزيد هنا حول خصم نفقات الترفيه.
السطر 25: المرافق - يمكنك خصم مصاريف الهاتف والماء والكهرباء وأي مصاريف فائدة أخرى دفعتها لعملك.
السطر 26: الأجور - أدخل إجمالي الراتب والأجور المدفوعة للموظفين للسنة الضريبية. لا تشمل المبالغ المدفوعة لنفسك.
البند 27 أ: مصروفات أخرى - أدرج أي نفقات أعمال لم تقم بالإبلاغ عنها في الأسطر 8-30. بعض الأمثلة على النفقات التي تنتمي هنا هي رسوم الخدمات المصرفية ، ولوازم / معدات الكمبيوتر ، والرسوم والاشتراكات في المجلات التجارية ، ورسوم التدريب وتسجيل المؤتمرات.
البند 28: إجمالي النفقات - أضف خطوط من 8 إلى 27 أ
السطر 29: الربح المؤقت أو (الخسارة) - اطرح السطر 28 من السطر 7 (الدخل الإجمالي)
البند 30: مصروفات الاستخدام التجاري للمنزل - قد تكون مؤهلاً لخصم النفقات لاستخدام عملك في منزلك. وهذا ما يسمى خصم مكتب المنزل ، ويمكنك معرفة المزيد حول هذا الموضوع هنا.
السطر 31: صافي الربح أو (الخسارة) - اطرح السطر 30 من الخط 29.
السطر 32: إذا كان السطر 31 عبارة عن شبكة (خسارة) ، فأنت بحاجة إلى تحديد أحد المربعات التالية:
- 32 أ: جميع الاستثمارات في خطر - حدد هذا الخيار إذا كانت لديك خسارة في العمل وكانت جميع المبالغ التي استثمرتها في خطر ، مما يعني أنه لا توجد حماية ضد الخسارة مثل التأمين.
- 32 ب: بعض الاستثمارات ليست في خطر - حدد هذا الخيار إذا كانت لديك خسارة عمل ولكن ليس كل استثماراتك في خطر لأن لديك نوعًا من الحماية أو الحماية ضد الخسارة. بشكل عام ، ستقصر قواعد المعرضين للخطر مقدار الخسارة على المبلغ الإجمالي الذي يجب أن تخسره "في خطر". راجع قواعد الخطر المدرجة في هذا الدليل للحصول على تفاصيل إضافية.
نموذج بيان الربح والخسارة - المصاريف
هنا عينة من قسم المصروفات من بيان الربح والخسارة لشركة وهمية. إذا كنت تستخدم برنامج محاسبة مثل QuickBooks ، فستقوم بإعداد مخطط حسابات يتضمن جميع حسابات الدخل والمصروفات الخاصة بك. تظهر هذه الحسابات في بياناتك المالية كما هو موضح أدناه.
في لقطة الشاشة ، قمنا بالرجوع إلى رقم السطر في الجدول C حيث يجب الإبلاغ عن هذه النفقات:
5. 1040 الجدول C الجزء الثالث - قسم تكلفة البضائع المباعة
بشكل عام ، إذا كنت قد صنعت أو اشتريت أو باعت منتجات مدرة للدخل ، فأنت بحاجة إلى إكمال الجزء الثالث من الجدول C. أدناه ستجد وصفًا موجزًا للمعلومات التي تحتاج إلى الإبلاغ عنها في قسم تكلفة البضائع المباعة في الجدول. جيم وبعض النصائح حول كيفية القيام بذلك.
البند 33: طريقة الجرد - حدد طريقة تقييم المخزون التي تستخدمها. يمكنك تقييم المخزون باستخدام أي طريقة معتمدة من مصلحة الضرائب. ومع ذلك ، إذا كنت تستخدم طريقة المحاسبة النقدية ، فأنت مطالب باستخدام طريقة التكلفة لتقييم المخزون. ارجع إلى IRS Pub 538 للحصول على مزيد من المعلومات حول طرق تقييم المخزون.
السطر 34: وضح ما إذا كان عليك تغيير طريقة تقييم المخزون منذ العام الماضي أم لا. إذا كان الأمر كذلك ، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى نعم هنا وإرفاق توضيح.
السطر 35: أشر إلى المخزون الموجود في بداية السنة الضريبية. يجب أن يتطابق هذا مع مخزون نهاية العام الماضي. إذا لم يحدث ذلك ، فستحتاج إلى تقديم توضيح لسبب عدم حدوث ذلك.
السطر 36: أدخل المبلغ الإجمالي للمخزون الذي تم شراؤه مطروحًا منه أي منتج يستخدم لأسباب شخصية.
السطر 37: أشر إلى أي تكاليف العمالة المرتبطة مباشرة بإنتاج المنتجات المباعة.
السطر 38: المواد واللوازم - تشمل إجمالي المواد واللوازم المستخدمة لإنتاج المنتجات التي تم بيعها.
البند 39: تكاليف أخرى - قم بتضمين أي تكاليف أخرى متعلقة مباشرة بإنتاج المنتجات المباعة.
السطر 40: أضف سطور من 35 إلى 39.
السطر 41: المخزون في نهاية السنة - أدخل قيمة المخزون في متناول اليد في نهاية العام.
السطر 42: اطرح السطر 41 (الجرد في نهاية العام) من الخط 40 للحصول على التكلفة الإجمالية للسلع المباعة للسنة الضريبية الحالية.
6. 1040 الجدول C الجزء الرابع - معلومات عن سيارتك
إذا استخدمت سيارتك للعمل وتريد المطالبة بنفقات السيارة أو الشاحنة على الخط 9 ولكنك لا تطالب بالإهلاك ، فقم بإكمال هذا القسم من النموذج. ومع ذلك ، إذا كنت تطالب أيضًا بخصم لإهلاك سيارتك ، فاترك هذا القسم فارغًا وأكمل النموذج 4562 بدلاً منه.
من المهم جدًا الاحتفاظ بسجل مكتوب بالأميال التي تقودها لأغراض العمل. المعلومات التي يجب عليك تضمينها هي كما يلي:
- تاريخ والغرض من الرحلة
- اسم العميل أو المورد ، إن أمكن
- مجموع الأميال مدفوعة ذهابًا وإيابًا - يمكنك استخدام تطبيق يتتبع عدد الكيلومترات
هناك بعض التطبيقات الرائعة في السوق التي ستقوم تلقائيًا بتتبع أميالك نيابة عنك. تحقق من أفضل دليل التطبيق الأميال لرؤية أفضل اللقطات لدينا.
7. 1040 الجدول C الجزء الخامس - قسم المصروفات الأخرى
في وقت سابق ، في القسم الخاص بالنفقات الجزء الثاني ، قمنا بتغطية السطر 27 - المصروفات الأخرى. في هذا القسم من النموذج ، نحتاج إلى تقديم تفاصيل حول ما تشمله تلك النفقات الأخرى. من القواعد الجيدة هنا هي تجنب استخدام المصاريف "المتنوعة" كتوصيف. يجب أن تحدد بوضوح جميع النفقات التي تطالب بخصمها. إذا كان لديك حساب مصاريف متنوعة تم إعداده في مخطط الحسابات الخاص بك ، ففكر في التخلص منه.
كما نوقش في القسم السابق ، فإن مخطط الحسابات هو قائمة بالحسابات المستخدمة لتصنيف المعاملات التجارية اليومية الخاصة بك. الحسابات المدرجة أدناه (رسوم الخدمات المصرفية ، مستلزمات الكمبيوتر / المعدات ، الرسوم والاشتراكات والتدريب والمؤتمرات) كلها أمثلة للحسابات التي ستقوم بإعدادها على جدول الحسابات الخاص بك.
رؤية الخبراء:
لا تدرج المبالغ الكبيرة بالدولار كـ "مصروفات أخرى" في الجدول "ج". يمكن أن تقوم برحلة تدقيق ضريبة الدخل من قبل مصلحة الضرائب. قسم هذا المجموع إلى فئات أكثر تحديدًا. يجب أن يكون "الدخل الآخر" واضحًا في الجدول "ج" بحيث لا توجد أسئلة حول مصادر الدخل ، وإلا فإنك تزيد من فرص التدقيق. البروفيسور ديوي مارتن ، سلطة الائتلاف المؤقتة ، CMA ، دير كلية المحاسبة ، جامعة هاسون
بيان الربح والخسارة - المصروفات الأخرى
فيما يلي عينة من قسم المصاريف في بيان الأرباح والخسائر لشركة وهمية. تعتبر النفقات المميزة مصروفات أخرى. ستقوم بإجماليها ولاحظ الإجمالي في السطر 27 من الجدول C.
الجدول C بسبب التواريخ
يتم تقديم الجدول C - الربح والخسارة من عمل ما مع عائد ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك ، مصلحة الضرائب 1040. لذلك ، سيكون مستحقًا في 15 أبريل من كل عام مثل الإقرار الضريبي 1040. إذا لم يقع 15 أبريل في يوم عمل عادي ، فسيكون ذلك في يوم العمل التالي.
خلاصة القول - تعليمات الجدول C
هناك مفتاحان أساسيان للنجاح عندما يتعلق الأمر بتقديم الضرائب الخاصة بك. الأول هو أنه يجب استخدام برنامج محاسبة مثل QuickBooks لإدارة كتبك. باستخدام QuickBooks Online ، وهو برنامج المحاسبة الموصى به لدينا ، يمكنك ببساطة طباعة بيان الربح والخسارة واستخدامه لإكمال جدول C.
الشيء الثاني الذي تحتاجه هو أن يكون لديك فهم جيد للمعلومات التي يبحث عنها مصلحة الضرائب. إذا كنت لا ترغب فقط في ملء الجدول C بنفسك يدويًا ، فيمكنك شراء TurboTax ، وهو برنامج الضرائب الموصى به لدينا ، وسيخلق واحدًا لك.
زيارة TurboTax
